Obecné zastupiteľstvo obce Lipovník

Materiál na rokovanie obecného dňa  .................... 2015
Materiál číslo: 
	K bodu: Správa hlavného kontrolóra o výsledkoch kontrolnej činnosti za rok 2014 
Predkladá: 	Návrh uznesenia: 

Ing. Adríán KUNÍK 
hlavný kontrolór 

Obecné zastupiteľstvo 
obce Lipovník
, 
berie na vedomie: 
Správu hlavného kontrolóra 
o výsledkoch kontrolnej činnosti 
za rok 2014 
·	 SPRÁVA 

Správa
hlavného kontrolóra o výsledkoch kontrolnej činnosti za rok 2014

                  Podľa § 18f, ods. 1, písm. e, zákona Č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení v znení                
            neskorších zmien a doplnkov predkladám Obecnému zastupiteľstvu obce Lipovník   
            "Správu hlavného kontrolóra o výsledkoch kontrolnej činnosti za rok 2014". 
Kontrolná činnosť hlavného kontrolóra bola na rok 2014 vykonávaná podľa plánu kontrolnej činnosti na 1. a 2. polrok 2014 V súlade s ustanovením § 18d, zákona SNR Č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení, v znení neskorších zmien a doplnkov boli v roku 2013 hlavným kontrolórom obce vykonané tieto kontroly: 

Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri následnej 
finančnej kontrole v roku 2013. 

Nebola vykonaná – nedostatky neboli zistené .

Kontrola plnenia uznesení Obecného zastupiteľstva Lipovník. 
      Plnenie prijatých uznesení predkladá starosta obce na zasadnutí obecného zastupiteľstva. 
Na prijatie uznesenia obecného zastupiteľstva je potrebný súhlas nadpolovičnej väčšiny 
prítomných poslancov; na prijatie nariadenia je potrebný súhlas trojpätinovej väčšiny 
prítomných poslancov. Nariadenia a uznesenia obecného zastupiteľstva podpisuje starosta 
najmenej do 10 dní od ich schválenia obecným zastupiteľstvom. Tieto základné zákonné 
pravidlá sa dodržiavajú. Vyvesenie nariadenia na úradnej tabuli je podmienkou jeho platnosti.  Nariadenie musí byť každému prístupné na obecnom úrade obce, ktorá ich vydala. 
            V uvedených povinnostiach neboli zistené nedostatky. 
 
     Bolo dodržané pravidlo, že obecné zastupiteľstvo sa schádza podľa potreby, najmenej však raz za dva mesiace. Rokovanie obecného zastupiteľstva sú zásadne verejné. Zasadnutie zvoláva a vedie starosta. Je potrebné zabezpečiť aby pozvánky na zasadnutia spolu s programom rokovania boli vyvesené na úradnej tabuli a bolo zabezpečené riadne vyznačenie vyvesenia a oznámenia programu rokovania. Návrh rokovania je potrebné aspoň tri dni pred rokovaním oznámiť a zverejniť občanom. V prípade mimoriadnych zasadnutí je to 24 hodín pred konaním zasadnutia. 
     Návrh nariadenia, o ktorom má rokovať obecné zastupiteľstvo, zverejní obec jeho             vyvesením na úradnej tabuli v obci najmenej 15 dní pred rokovaním. Návrh nariadenia sa             zverejní aj na internetovej adrese obce v tej istej lehote, ak ju má obec zriadenú, alebo iným             spôsobom v obci obvyklým. Dňom vyvesenia návrhu začína plynúť najmenej desaťdňová             lehota, počas ktorej môžu fyzické osoby a právnické osoby uplatniť pripomienku k návrhu  nariadenia v písomnej forme, elektronicky, alebo ústne do zápisnice na obecnom úrade. Počas 
vykonávania kontroly mi boli preukázané splnenie podmienky vyvesenia návrhu             nariadenia pred rokovaní v zastupiteľstve na úradnej tabuli. Je len potrebné zabezpečiť, aby             uvedené povinnosti boli riadne vyznačené a preukazné ( dátumy a podpisy ). 

           Kontrola použitia prostriedkov poskytnutých z rozpočtu obce iným subjektom. 

Nevyskytlo sa.
          Kontrola správnosti inventarizácie majetku obce k 31.12.2013. 
     Cieľom kontroly bolo zistiť, či pri vykonaní inventarizácie boli dodržané príslušné právne predpisy, najmä ustanovenia § 29 a § 30 zákona NR SR č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení, ako i Všeobecne záväzné nariadenie o hospodárení s majetkom obce. Je potrebné, aby bola v zmysle zákona o účtovníctve vykonaná inventarizácia pokladne 4x ročne, odporúčam aby bola vykonávaná v mesiaci po uplynutí štvrťroku, ale i priebežne - námatkovo. 
                
                 Odporúčam, aby v prípravnom procese inventarizácie bola starostom obce menovaná              
           inventarizačná komisia, ktorá vykoná inventúru a takto zistený skutočný stav majetku a   
           záväzkov bude porovnaný so stavom v účtovníctve. Vypracované  inventúrne súpisy sú   
           účtovnými písomnosťami, ktorými sa preukazuje vykonanie inventarizácie. Pre ich 
           vypracovanie platí, tak ako pre ostatné účtovné písomnosti, že musia byť vypracované úplne,  
           správne, presne a preukazne. Účtovná jednotka uchováva inventúrne súpisy po dobu piatich 
           rokov po vykonaní inventarizácie. 	
' 
                Pri kontrole správnosti inventarizácie bolo zistené, že inventúra bola vykonaná dôsledne v  
            súlade s právnymi predpismi platnými pre danú oblasť inventarizácie vlastného a zvereného           
            majetku. Inventarizácia do dňa vykonania kontroly bola ukončená.

           Kontrola správnosti účtovania. 
    Vykonanou priebežnou kontrolou účtovníctva neboli zistené porušenia účtovných predpisov. Účtovníctvo obce je vedené v zmysle zákona Č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov a Opatrenia MF SR číslo 24501/2003-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o    postupoch účtovania a rámcovej osnove pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky. Následnou kontrolou budú prekontrolované účtovné doklady, ktoré sa týkajú účtovného obdobia roka 2013 v nadväznosti na Metodické usmernenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF / O 1 O 175/2004-42 k ekonomickej klasifikácii a rozpočtovej klasifikácii. 
           Kontrola správnosti ročnej účtovnej závierky za rok 2013. 
 Cieľom kontroly bolo zistiť správnosť zostavenia ročnej účtovnej závierky za rok 2013 a  jej súlad s platnými právnymi normami, najmä príslušnými ustanoveniami zákona č.43112002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších zmien a doplnkov. 
 Po vykonanej kontrole ročnej účtovnej závierky za rok 2013 možno konštatovať, že bola vykonaná v súlade s príslušnými ustanoveniami zákona Č. 431/2002 Z. Z., o účtovníctve, v znení neskorších zmien a doplnkov a ostatnými platnými právnymi normami. Obec a vyšší 
územný celok sú povinné dať si overiť účtovnú závierku nezávislým audítorom. Pri overovaní 
účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtu v súlade so zákonom, 
hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržanie pravidiel 
používania návratných zdrojov financovania. Audit účtovníctva a účtovnej uzávierky za rok 2013 bol vykonaný v mesiaci september 2014.      
           Kontrola dodržiavania zákona č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach v znení neskorších 
           predpisov. 

    Cieľom kontroly bolo zistiť dodržiavanie povinností, ktoré vyplývajú z § 10 zákona           č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach. Pri vykonanej kontrole neboli zistené nedostatky nasvedčujúce porušeniu citovaného zákona. V priebehu roka 2014 neboli prijaté žiadne sťažnosti. 

    Kontrola inventarizácie majetku s dôrazom na vyraďovanie majetku. 
           Kontrola bola zameraná na preverenie správnosti vykonania inventarizácie majetku 
         s dôrazom na: 
-	určenie termínu vykonania inventarizácie, 
-   vykonanie inventúry, 
-	vyhotovenie inventúrnych súpisov, 
-	porovnanie výsledkov inventúry s účtovnou evidenciou, vyčíslenie inventarizačných rozdielov, 
-	vyradenie prebytočného a neupotrebitel'ného majetku z evidencie,  zaúčtovanie inventarizačných rozdielov, 
-	účtovanie a vyradenie majetku. 
       Vykonanou kontrolou inventarizačných postupov bolo zistené , že stav dlhodobého hmotného majetku bol inventarizovaný dokladovou inventúrou podľa listov vlastníctva. Na základe už vykonanej inventúry majetku nebol daný návrh na vyradenie majetku. 

    Kontrola plnenia rozpočtu v roku 2014 a stav operatívnej evidencie, úpravy rozpočtu  
    v priebehu roku 2014. 
Oboznámil som sa s účtovným výkazom „ Výkaz o plnení vybraných ukazovateľov obce  za obdobie k 30.06.2014 a k 31.12.2014“ a konštatujem, že obec v priebehu účtovného roka 2014 vykazovala z pohľadu príjmov priaznivé plnenie. Rozhodujúcimi položkami pre priaznivé plnenie bežného rozpočtu bol výnos dane poukázaný samospráve, ktorý bol priaznivý z pohľadu celého roka 2013. Priaznivé plnenie vykazovali i položky miestnych daní. Z pohľadu výdavkovej časti, výdavky bežného rozpočtu, nedošlo k porušeniu zákona       č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších zmien. Kontrolou operatívnej evidencie úprav rozpočtu v priebehu roku 2014 bolo zistené, že obecné zastupiteľstvo vykonalo v roku 2014trikrát úpravu rozpočtu rozpočtovými opatreniami ( v mesiaci III, VIII a  XII ), čím zabránilo prečerpaniu limitov na rozpočtových položkách a správne zareagovalo na vývoj a predpoklad ďalšieho čerpania rozpočtových prostriedkov, skôr ako prišlo k prečerpaniu niektorých položiek rozpočtu.

     V roku  2014  hlavný kontrolór vypracoval a predložil: 

·	   podľa § 18f, ods. 1, písm. b), zákona č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení v znení 
    neskorších zmien a doplnkov, Návrh plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra obce  
    na 1 a 2. polrok 2014, 
·	   podľa § 18f, ods. 1, písm. c), zákona Č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení v znení 
    neskorších zmien a doplnkov, Odborné stanovisko k Návrhu záverečného účtu za rok 
    2013 obce Lipovník, 
·	   podľa § 18f, ods. 1, písm. c, zákona č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení v znení 
     neskorších zmien a doplnkov, Odborné stanovisko k Návrhu rozpočtu obce Lipovník
    na roky 2014-2016, 
 
        Kontrolnú činnosť hlavný kontrolór v roku 2014 vykonával v súlade s pravidlami  kontrolnej činnosti, ktoré stanovuje osobitný zákon, a to najmä zákon SNR Č. 369/1990 Zb., o obecnom zriadení, v znení neskorších predpisov a zákon Č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 

           Záver: 

 Starosta obce Lipovník bol so „ Správou o kontrolnej činnosti za rok 2014 “ oboznámený a túto berie na vedomie. V zmysle ustanovenia § 12 ods. 1 zákona NR SR Č. 10/1996 Z. z. o kontrole v štátnej správe v znení  neskorších predpisov kontrolovaný subjekt, jeho zamestnanci, sú oprávnení predložiť písomné vyjadrenie ku kontrolovaným zisteniam uvedených v správe

      Ing. Adrián KUNÍK – hlavný kontrolór      .................................. dňa .......................
           Dušan Turčan  – starosta obce          .................................. dňa .......................